對(duì)會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，企業(yè)進(jìn)行零申報(bào)是一個(gè)并不陌生的概念，但是長(zhǎng)期零申報(bào)并不是正?，F(xiàn)象，它屬于異常申報(bào)，不僅要被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，還會(huì)存在較大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。那么在實(shí)務(wù)中，大家對(duì)零申報(bào)的認(rèn)識(shí)和操作存在哪些誤區(qū)呢，成都代理記賬公司本篇文章就給大家一一說(shuō)明。 　　

零申報(bào)之誤區(qū)1：免稅收入就做零申報(bào)。 　　

例如，某蔬菜批發(fā)公司，是小規(guī)模納稅人，該公司按照相關(guān)規(guī)定已經(jīng)辦理了增值稅減免稅備案，本季度，該公司銷售通過(guò)銷售蔬菜共收入了10萬(wàn)元，符合免稅條件，那么這種情況可以進(jìn)行零申報(bào)嗎? 答案是不能。雖然辦理增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零，但是也要向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，把當(dāng)期免稅收入，填到申報(bào)表“其他免稅銷售額”一欄內(nèi)。 　　

零申報(bào)之誤區(qū)2：不繳納稅款就做零申報(bào)。 　　

例如，某小規(guī)模納稅人公司，當(dāng)月的銷售收入是2.5萬(wàn)元，享受小微企業(yè)增值稅免稅政策，也就是不需要繳納稅款，那么這種情況可以零申報(bào)嗎?答案是不能。您還是要向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，具體操作是：以開(kāi)票總金額/1.03計(jì)算出不含稅收入，然后再用不含稅收入*0.03算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。 　　

零申報(bào)之誤區(qū)3：當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào)。 　　

例如，某公司剛成立開(kāi)業(yè)，當(dāng)月因?yàn)椴少?gòu)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，目前已經(jīng)做了認(rèn)證，但沒(méi)有取得收入，這種情況到底可不可以零申報(bào)呢? 

答案是不能。因?yàn)樵摴疽呀?jīng)有了進(jìn)項(xiàng)稅額，雖然還沒(méi)有取得收入，只零申報(bào)的話，因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣，會(huì)給公司帶來(lái)一定的損失。您應(yīng)該在銷售額那一欄填寫0.把8500元填入申報(bào)表中，所產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣即可。

零申報(bào)之誤區(qū)4：企業(yè)長(zhǎng)期虧損。 　　

有的企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善，長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)，在沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)收稅款的情況下，是否能零申報(bào)? 　　答案是不能。因?yàn)槠髽I(yè)虧損可以向未來(lái)的5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果這時(shí)候做零申報(bào)，就相當(dāng)于給自己挖坑，如果第二年盈利的話，是不能彌補(bǔ)之前年度虧損的，因此會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。而如果你當(dāng)年做零申報(bào)，把虧損延長(zhǎng)到以后的年度進(jìn)行扣除，是不合理甚至不合法的。 　　

零申報(bào)之誤區(qū)5：已經(jīng)預(yù)繳稅款。 　　

例如，某家建筑公司，是小規(guī)模納稅人，平時(shí)在給客戶提供建筑服務(wù)的同時(shí)，也附帶銷售建材。本季度，該公司本季度取得不含稅收入是10萬(wàn)元已經(jīng)到辦稅大廳代開(kāi)了發(fā)票，并繳納了3千元的稅款，這種情況可不可以進(jìn)行零申報(bào)? 答案也是不能。納稅人在相應(yīng)欄目?jī)?nèi)填寫銷售收入后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已繳納的稅款進(jìn)行沖抵。 　　

零申報(bào)之誤區(qū)6：取得未開(kāi)票收入。 　　

例如，某貿(mào)易公司是一般納稅人，當(dāng)月該公司取得增值稅應(yīng)稅銷售額5百萬(wàn)，是未開(kāi)票收入，這種情況也是不能進(jìn)行零申報(bào)的。納稅人在取得未開(kāi)票收入后應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，如若不然的話，企業(yè)不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金。 　　

綜上，在實(shí)際操作中，會(huì)計(jì)們對(duì)零申報(bào)的認(rèn)識(shí)上確實(shí)存在諸多誤區(qū)，雖然免稅、五應(yīng)納稅款和零申報(bào)最后的結(jié)果，應(yīng)納稅額都是0，但其中的區(qū)別可不小呢，操作不當(dāng)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)哦。