不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，在注冊成都公司營業(yè)執(zhí)照拿到后，就要開始記賬報稅了。當然了，不同的納稅人做賬的步驟也是不相同的。今天成都代理記賬小編為大家整理的是一般納稅人做賬的詳細步驟，一般納稅人的你一定要收藏!

　　一般納稅人做賬步驟一：根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。

　　所以說，一般納稅人每個月做賬的第一件事就是要根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。當公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據(jù)記賬憑證登記明細賬。這里銘熙小編需要提醒的是，在做記賬憑證的時候，一定要有簽字權(quán)力的人，比如經(jīng)理簽字后才開始做，月末的時候編制科目匯總表登記總賬。

　　一般納稅人做賬步驟二： 月末要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等等。

　　如果新公司開辦費，在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用，那么如何計提折舊的分錄呢?這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。到月末時還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)決定提取稅金和附加稅，比如城建稅，教育附加稅等。

　　一般納稅人做賬步驟三：編制兩個分錄。

　　第一個分錄：

　　將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。

　　第二個分錄：

　　借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本 等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅

　　計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅 所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法：采用應(yīng) 付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性 差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。

　　一般納稅人做賬步驟四：編制利潤表

　　最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資 等)負債(應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科 目的余額(是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管 理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的 發(fā)生額)編制利潤表。(關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為 稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字)

　　一般納稅人做賬步驟五：其表附余的就是裝訂憑證，寫報注，分析情況表之類。

　　最后一般納稅人做賬需要注意的問題：

　　1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

　　2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。